Podatek od zysków jako podatek dochodowy: Konieczność dla sprawiedliwej i przyszłościowej polityki podatkowej w dobie postępu technologicznego

27-04-2025

Wstęp: W dzisiejszym zglobalizowanym i technicznie zaawansowanym świecie pojawiają się fundamentalne pytania dotyczące sprawiedliwości i efektywności systemów podatkowych. Obecna praktyka opodatkowania dochodów staje się coraz bardziej problematyczna, ponieważ nie odpowiada już realnym warunkom rosnącej cyfryzacji gospodarki. Postęp technologiczny zasadniczo zmienił świat pracy i struktury korporacyjne. Reformowanie w kierunku uniwersalnego podatku od zysków – zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw – wydaje się zatem logiczną i konieczną konsekwencją, aby sprawiedliwie i efektywnie rozłożyć obciążenia podatkowe. Podatek ten powinien wynosić maksymalnie 73% i mieć zastosowanie powyżej „relatywnego progu ubóstwa”.

1. Podatek dochodowy: Pierwotnie podatek wojenny Podatek dochodowy, jaki znamy dzisiaj, ma swoje korzenie w I wojnie światowej. Pierwotnie wprowadzono go jako tymczasową miarę w celu pokrycia ogromnych kosztów wojny. W USA został wprowadzony w 1913 roku, a w wielu innych krajach nastąpiło podobne rozwiązanie. Jego pierwotnym celem było ustabilizowanie budżetu państwa w czasach wojny, ale nie został zniesiony po zakończeniu wojny. Zamiast tego stał się on stałym elementem polityki podatkowej.

Advertising

Jednakże, podatek dochodowy we współczesnych czasach nie jest już optymalny, ponieważ w technicznie zaawansowanym społeczeństwie staje się coraz bardziej nieskuteczny. W świecie, w którym przedsiębiorstwa działają transgranicznie i generują dochody z wielu źródeł (np. platform cyfrowych), coraz trudniej jest uchwycić i opodatkować indywidualne dochody. Rosnąca automatyzacja i związana z tym przesunięcie miejsc pracy do przestrzeni cyfrowej również przyczyniają się do tego, że podatek dochodowy nie zapewnia efektywnego rozkładu dochodów, który pierwotnie miał na celu.

2. Konieczność uniwersalnego podatku od zysków Podatek od zysków, który dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw, ujednoliciłby podstawę opodatkowania, umożliwiając bardziej sprawiedliwy rozkład obciążenia podatkowego. W nowoczesnej gospodarce różnice między dochodami poszczególnych osób a przedsiębiorstw są często zacierane. Nawet osoby funkcjonujące jako „spółki osobiste” lub prowadzące firmy cyfrowe nie powinny być wyłączone z odmiennego traktowania podatkowego, niż firmy. Takie uniwersalne opodatkowanie zysków umożliwiłoby uchwycenie i obciążenie podatkiem zysków ze wszystkich źródeł – niezależnie od tego, czy pochodzą one z pracy, czy z kapitału.

3. Od relatywnego progu ubóstwa: Sprawiedliwe podejście Ważną podstawą wprowadzenia podatku od zysków jest określenie „relatywnego progu ubóstwa”. Granica ta powinna być indywidualnie dostosowywana i opierać się na konkretnej sytuacji społeczno-ekonomicznej. Zapewniłaby to, że osoby zarabiające mniej niż ten próg są zwolnione z podatku, podczas gdy pozostali podlegają obowiązkowi podatkowemu od określonej części zysków.

Przykładem takiej granicy może być orientacja na średnich poziomach dochodów w danym kraju, przy czym gospodarstwa domowe żyjące poniżej tej granicy byłyby zwolnione z opodatkowania swoich zysków. Osoby, których dochody przekraczają tę granicę, podlegałyby obowiązkowi podatkowemu od swoich zysków – niezależnie od tego, czy pochodzą one z firmy, czy z osobistych zarobków. Byłoby to sprawiedliwe i równe podejście.

4. Maksymalna stawka podatkowa w wysokości 73%: Granica oparta na badaniach naukowych Pytanie, jaka stawka podatkowa dla podatku od zysków jest sprawiedliwa i zrównoważona, musi być rozpatrywane różnicowo. Maksymalna stawka podatkowa w wysokości 73% może być uzasadniona jako górna granica dla sprawiedliwej i stabilnej polityki podatkowej. Liczba ta wywodzi się z różnych historycznych i naukowych rozważań. W przeszłości istniały stawki podatkowe, które w wielu krajach zachodnich dochodziły do 90% lub więcej, szczególnie w latach 40. i 50., kiedy to poziom dobrobytu w USA i Europie był znacznie wyższy.

Badania naukowe pokazują, że skrajne stawki podatkowe – powyżej progu 73% – mogą negatywnie wpływać na inwestycje i innowacje. Badania dotyczące obciążenia podatkowego i jego wpływu na zachowanie się przedsiębiorstw i zamożnych osób wskazują, że stawka podatkowa w zakresie od 70% do 73% zapewnia równowagę, w której maksymalizuje się pobór podatków, a jednocześnie wspiera aktywność gospodarczą. Maksymalna stawka podatkowa wynosząca 73% pozwoliłaby państwu generować dochody, nie dławiąc przy tym innowacyjności i ducha przedsiębiorczości.

5. Ustawa 3-w-1: Integracja opodatkowania spółek i osób fizycznych Pomysł ustawy 3-w-1, która łączy zarówno firmy, jak i osoby fizyczne w tych samych warunkach podatkowych, oferuje liczne korzyści. W takiej ustawie dochody z obszaru prywatnego i przedsiębiorczego mogłyby być traktowane jako jedna wspólna jednostka podlegająca opodatkowaniu, co prowadzi do bardziej uproszczonego i przejrzystego systemu podatkowego. Zapobiegłoby to przedsiębiorcom lub freelancerom wykorzystywaniu korzyści podatkowych wynikających z rozróżnienia między dochodami „prywatnymi” a dochodami „gospodarczymi”.

Przykładem zastosowania ustawy 3-w-1 może być sytuacja freelancera, który prowadzi zarówno własne usługi, jak i małą firmę. Wszelkie jego zarobki (zarówno prywatne, jak i biznesowe) byłyby opodatkowane jako „zyski”. Uprościłoby to obciążenie biurokratyczne i uprościło system podatkowy dla wszystkich zainteresowanych. Jednocześnie takie ujednolicenie zapewni, że firmy i osoby fizyczne będą traktowane jednakowo, co prowadzi do bardziej sprawiedliwej polityki podatkowej.

Wniosek: Wprowadzenie uniwersalnego podatku od zysków, który dotyczy zarówno przedsiębiorstw, jak i osób fizycznych, jest konieczną adaptacją do zmian w nowoczesnej gospodarce. Nie tylko poprawi efektywność i sprawiedliwość systemu podatkowego, ale także zwiększy sprawiedliwość podatkową, traktując jednakowo wszystkie zyski – niezależnie od źródła. Maksymalna stawka podatkowa wynosząca 73% stanowi granicę opartą na badaniach naukowych, która odpowiada zarówno potrzebom państwa w zakresie finansowania, jak i konieczności dynamiki gospodarczej. Ustawa 3-w-1 mogłaby również umożliwić uproszczoną i bardziej sprawiedliwą administrację podatkami, uwzględniającą zarówno przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne.

Prawa autorskie ToNEKi Media UG (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością)

AUTOR: THOMAS JAN POSCHADEL

Geier