法人税を所得税として：技術進歩の時代における公正で将来を見据えた税制政策のための必要性

2025年4月27日

序論：今日のグローバル化され、技術が進歩している世界では、税制の公正性と効率に関する根本的な問題が提起されています。現在の所得税の実践は、ますますデジタル化された経済の現実的条件を反映していないため、次第に問題になっています。技術進歩は労働市場と企業構造を根本的に変化させました。したがって、個人と企業の両方に対する普遍的な法人税への移行は、税負担を公正かつ効果的に分配するための論理的で必要な帰結であると考えられます。この税金は最大73%であり、「相対的な貧困線」を超えた場合に適用されるべきです。

1. 所得税：元々は戦時税 私たちが今日知っている所得税の起源は、第一次世界大戦に遡ります。当初は、戦争にかかる莫大な費用をまかなうための一時的な措置として導入されました。米国では1913年に導入され、多くの国で同様の開発が続きました。当初の目的は、戦争中の国の財政を安定させることでしたが、戦争が終わった後には廃止されず、代わりに税制政策の一部の恒久的な部分となりました。

しかし、所得税は今日の時代において最適なものではなく、技術的に進歩した社会ではますます非効率になります。企業が国境を越えて事業を展開し、さまざまなソース（たとえば、デジタルプラットフォーム）から収入を得ている世界では、個人の所得を把握して課税することがますます困難になっています。また、自動化の増加とそれに伴う仕事のデジタル空間へのシフトは、所得税が当初意図していた効果的な所得分配を保証していないことに貢献しています。

2. 普遍的な法人税の必要性 個人も企業も対象とする法人税は、課税基盤を統一し、より公正な税金の分配を可能にします。なぜなら、現代経済では個人と企業の所得の違いが曖昧になりつつあるからです。独立起業家として活動したり、デジタルビジネスを経営したりする個人でさえ、企業の税務上の取り扱いから除外されるべきではありません。このような普遍的な法人税は、労働または資本によるものに関わらず、あらゆるソースからの利益を把握し、均等に課税することを可能にします。

3. 相対的な貧困線を超えて：公正なアプローチ 法人税の導入のための重要な基盤は、「相対的な貧困線」を決定することです。この線は個別に調整可能であり、各国の社会的および経済的状況に基づいている必要があります。これにより、この線の収入を下回る人々が税金から免除され、他の人々はある程度以上の利益に対して課税対象となることが保証されます。

そのような線の例として、国内の平均所得水準を参照することができます。その下で生活する世帯は、利益に対する課税から除外されます。この線を上回る収入を持つ人は、企業からの利益であるかどうかに関わらず、利益を課税する義務があります。これは公正で平等なアプローチです。

4. 最大税率73％：科学的根拠に基づいた限界 法人税の適切な税率はどれだけなのかという問題は、慎重に検討する必要があります。最大税率を73%とすることで、公正で安定した税制政策の上限として正当化できます。この数値は、さまざまな歴史的および科学的な考察から導かれています。過去には、特に1940年代と1950年代のように、米国やヨーロッパの多くの国で90％を超える税率が存在していました。当時の国民の豊かさのレベルは現在よりもはるかに高かったからです。

科学的な研究によると、73%以上の極端な税率は、投資と革新に悪影響を与える可能性があります。企業や裕福な個人への税負担とその行動への影響に関する調査から、70％から73％の税率が、税収を最大化しつつ経済活動を促進するバランスを提供することが示唆されています。最大税率73%であれば、国は革新性と起業家精神を窒息させずに収入を得ることができます。

5. 3-in-1法：法人税と個人所得税の統合 法人税と個人所得税の両方を同じ課税条件で統一する3-in-1法のアイデアは、多くの利点をもたらします。そのような法律では、個人の収入とビジネスからの収入を単一の課税単位として扱うことができ、よりシンプルで透明性の高い課税につながります。「私的な」収入と「ビジネス上の」収入の違いから生じる税務上の優位性を起業家や自営業者が利用することを防ぎます。

3-in-1法の適用例として、サービスを提供すると同時に小規模な事業も経営するフリーランサーは、個人のものとビジネスのものに関わらずすべての収入を「利益」として課税します。これにより、官僚主義の手続きが減少し、関係者全員にとって税制が簡素化されます。さらに、このような統合により、企業と個人が平等に扱われるようになり、より公正な税制につながります。

結論： 現代経済の変化に対応するために、企業も個人も対象とする普遍的な法人税の導入は不可欠です。これにより、税制の効率性と公平性が向上するだけでなく、所得源に関わらず、すべての利益を平等に扱うことで税務の公正性も高まります。最大税率73%は、国の資金調達の必要性と経済的ダイナミズムの必要性を満たす科学的に裏付けられた限界を提供します。3-in-1法は、起業家と個人を同様に考慮しながら、よりシンプルで公正な税金の管理を可能にする可能性があります。

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AUTHOR:  THOMAS JAN POSCHADEL