법인세와 소득세 통합: 기술 발전 시대의 공정하고 미래 지향적인 세금 정책을 위한 필수 조건

2025년 4월 27일

서론: 오늘날의 세계화되고 기술이 발전하는 세상에서 세금 시스템의 공정성과 효율성에 대한 근본적인 질문이 제기됩니다. 현재 소득세 관행은 점점 더 문제가 되고 있으며, 점차 디지털화되는 경제의 현실을 반영하지 못합니다. 기술 발전으로 인해 노동 시장과 기업 구조가 크게 변화했습니다. 따라서 모든 개인과 기업에 적용되는 보편적인 이윤세로 전환하는 것이 세금 부담을 공정하고 효과적으로 분배하기 위한 논리적이고 필수적인 결과로 보입니다. 이 세금은 최대 73% 수준이어야 하며, "상대적 빈곤선" 위에서 시작되어야 합니다.

1. 소득세: 원래 전쟁세 현재 우리가 알고 있는 소득세는 제1차 세계 대전에서 유래했습니다. 원래 이 세금은 전쟁 비용을 충당하기 위한 일시적인 조치로 도입되었습니다. 미국에서는 1913년에 도입되었고, 많은 다른 국가들도 유사한 방식으로 발전했습니다. 원래 목적은 전쟁 시기에 국가 예산을 안정시키는 것이었지만, 전쟁이 끝난 후에도 폐지되지 않았습니다. 대신 이는 세금 정책의 영구적인 부분이 되었습니다.

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그러나 오늘날 소득세는 기술적으로 발전된 사회에서 점점 더 비효율적이므로 최적의 상태가 아닙니다. 기업들이 국경을 넘어 운영하고 디지털 플랫폼과 같은 다양한 출처에서 수입을 창출하는 세상에서는 개별 수입을 파악하고 과세하기가 점점 더 어려워지고 있습니다. 또한 자동화 증가와 그에 따른 일자리 이동으로 인해 소득세는 원래 의도했던 것만큼 효과적으로 수입 분배를 보장하지 못합니다.

2. 보편적인 이윤세의 필요성 개인과 기업 모두에게 적용되는 이윤세는 과세 기반을 통합하고 더욱 공정한 세금 분배를 가능하게 할 것입니다. 왜냐하면 현대 경제에서 개인이자 기업의 소득 간 차이가 종종 모호하기 때문입니다. "개인사업자"로 활동하거나 디지털 비즈니스를 운영하는 개인조차도 기업의 과세 처리에 제외되어서는 안 됩니다. 그러한 보편적인 이윤세는 노동이나 자본을 통해 얻은 모든 출처에서 이익을 포착하고 균등하게 과세할 수 있도록 할 것입니다.

3. 상대적 빈곤선부터: 공정한 접근 방식 이윤세 도입의 중요한 기반은 "상대적 빈곤선"을 결정하는 것입니다. 이 선은 개별적으로 조정 가능해야 하며 각 사회경제적 상황에 따라 달라야 합니다. 이를 통해 해당 선 아래에서 소득이 발생한 개인은 세금 부과 대상에서 제외되고, 특정 수익 비율 이상의 개인은 세금 납부 의무를 지게 됩니다.

그러한 선의 한 예는 국가 내 평균 소득 수준에 따라 결정될 수 있으며, 이 선 아래에서 생활하는 가구는 이윤세 부과 대상에서 제외됩니다. 이 선을 초과하는 수입이 있는 개인은 비즈니스 이익이든 개인 소득이든 상관없이 수익을 과세해야 합니다. 이것은 공정하고 평등한 접근 방식입니다.

4. 최대 세율 73%: 과학적으로 뒷받침된 한도 이윤세에 대한 적절하고 지속 가능한 세율은 차별화하여 고려되어야 합니다. 73%의 최대 세율은 공정하고 안정적인 세금 정책을 위한 상한선으로 정당화될 수 있습니다. 이 숫자는 과거 다양한 서구 국가에서 1940년대와 1950년대에 미국과 유럽의 번영 수준이 상당히 높았을 때 최대 90% 이상이었던 세율을 포함하여 다양한 역사적 및 과학적 고려 사항에서 파생됩니다.

과학 연구에 따르면 73%를 초과하는 극단적인 세율은 투자와 혁신에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 기업 행동과 부유한 개인의 세금 부담 및 영향에 대한 연구는 70%에서 73% 사이의 세율이 과세 수입을 최대화하고 경제 활동을 촉진하는 균형점을 제공한다는 것을 시사합니다. 73%의 최대 세율은 국가가 혁신 역량과 기업 정신을 질식시키지 않으면서도 수익을 창출할 수 있도록 합니다.

5. 3-in-1 법: 기업세와 개인 세금 통합 기업과 개인이 동일한 세금 조건 하에서 통합하는 3-in-1 법의 개념은 많은 이점을 제공합니다. 그러한 법에서는 민간 및 사업 부문의 소득을 단일 세금 단위로 간주하여 과세가 더 간단하고 투명해집니다. 이를 통해 기업가 또는 자영업자가 "민간"과 "사업" 소득의 차이에서 발생하는 세금상의 이점을 활용하는 것을 방지할 수 있습니다.

3-in-1 법의 적용 예는 다음과 같습니다. 프리랜서가 자신의 서비스와 작은 사업을 모두 운영하는 경우 모든 수익(개인 또는 사업)을 "이윤"으로 함께 과세합니다. 이는 행정 부담을 줄이고 모든 당사자에게 세금 시스템을 단순화할 것입니다. 또한 그러한 통합은 기업과 개인이 동등하게 취급되도록 하여 더욱 공정한 세금 정책으로 이어질 것입니다.

결론: 현대 경제의 변화에 대한 필수적인 적응인 모든 개인과 기업에게 적용되는 보편적인 이윤세 도입입니다. 이는 세금 시스템의 효율성과 공정성을 향상시킬 뿐만 아니라 출처와 관계없이 모든 이익을 동등하게 취급하여 세금 형평성을 높일 것입니다. 73%의 최대 세율은 국가의 자금 조달 필요성과 경제적 역동성의 필요성에 모두 부응하는 과학적으로 뒷받침된 한도입니다. 또한 3-in-1 법은 기업과 개인을 동등하게 고려하여 세금을 더 간단하고 공정하게 관리할 수 있습니다.

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저자:  THOMAS JAN POSCHADEL

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