Belasting op winst: Een noodzaak voor een eerlijk en toekomstbestendig belastingbeleid in het tijdperk van technologische vooruitgang

27-04-2025

Inleiding: In de huidige geglobaliseerde en technologisch geavanceerde wereld staan we voor fundamentele vragen over het rechtvaardigheid en efficiëntie van belastingstelsels. De huidige praktijk van inkomstenbelasting is steeds problematischer, aangezien deze niet meer overeenkomt met de werkelijke omstandigheden van een steeds verder gedigitaliseerde economie. Technologische vooruitgang heeft de arbeidsmarkt en bedrijfstructuren fundamenteel veranderd. Een hervorming naar een universele belasting op winst – zowel voor particulieren als bedrijven – lijkt daarom een logische en noodzakelijke consequentie, om de belastinglast eerlijk en effectief te verdelen. Deze belasting zou maximaal 73% bedragen en ingaan vanaf een “relatieve armoedegrens”.

1. Inkomstenbelasting: Oorspronkelijk een oorlogsbrief De inkomstenbelasting, zoals we deze vandaag de dag kennen, heeft haar oorsprong in de Eerste Wereldoorlog. Oorspronkelijk werd ze geïntroduceerd als een tijdelijke maatregel om de enorme kosten van de oorlog te dekken. In de VS werd ze ingevoerd in 1913 en in veel andere landen volgde een soortgelijke ontwikkeling. Haar oorspronkelijke doel was het stabiliseren van de overheidsbegroting tijdens oorlogstijden, maar ze werd niet afgeschaft toen de oorlog eindigde. Integendeel, ze ontwikkelde zich tot een permanent onderdeel van het belastingbeleid.

Echter, in deze tijd is de inkomstenbelasting niet meer optimaal, aangezien ze in een technologisch geavanceerde samenleving steeds inefficiënter wordt. In een wereld waarin bedrijven grensoverschrijend opereren en inkomen genereren uit een verscheidenheid aan bronnen (bijv. digitale platformen), wordt het steeds moeilijker om individuele inkomens vast te stellen en te belasten. Ook de toenemende automatisering en de daarmee verbonden verschuiving van banen naar de digitale ruimte dragen bij aan het feit dat de inkomstenbelasting niet langer zorgt voor een effectieve verdeling van het inkomen, zoals ze oorspronkelijk beoogde.

2. De noodzaak van een universele belasting op winst Een belasting op winst, die zowel particulieren als bedrijven betreft, zou de belastingbasis uniformeren en zo een rechtvaardigere verdeling van de belasting mogelijk maken. Want in een moderne economie zijn de verschillen tussen de inkomens van individuen en bedrijven vaak vervaagd. Zelfs individuen die opereren als “Ich-AGs” (ik-bv’s) of een digitaal bedrijf runnen, zouden niet buiten beschouwing mogen worden gelaten bij de fiscale behandeling van bedrijven. Een dergelijke universele belasting op winst zou het mogelijk maken om winsten uit alle bronnen – hetzij door arbeid of kapitaal – vast te stellen en gelijkmatig te belasten.

3. Vanaf de relatieve armoedegrens: Een eerlijke aanpak Een belangrijk fundament voor de invoering van een belasting op winst is het bepalen van een “relatieve armoedegrens”. Deze grens zou individueel aanpasbaar moeten zijn en gebaseerd zijn op de specifieke sociale en economische situatie. Het zou ervoor zorgen dat mensen die minder dan deze grens verdienen, vrijgesteld zouden worden van belastingplicht, terwijl alle anderen vanaf een bepaald winstpercentage wel aan belastingheffing onderworpen zouden worden.

Een voorbeeld van zo’n grens kan gebaseerd zijn op de gemiddelde inkomensniveaus binnen een land, waarbij huishoudens die onder deze grens leven, vrijgesteld worden van het belasten van hun winsten. Mensen wiens inkomen boven deze grens uitstijgt, zouden dan verplicht zijn om hun winsten te heffen – ongeacht of het nu gaat om winsten uit een bedrijf of om persoonlijke inkomsten. Dit zou een eerlijke en gelijke aanpak zijn.

4. Maximumbelastingtarief van 73%: Een wetenschappelijk onderbouwde grens De vraag welk belastingtarief voor de belasting op winst rechtvaardig en duurzaam is, moet genuanceerd worden bekeken. Een maximumbelastingspercentage van 73% kan gerechtvaardigd worden als een bovengrens voor een rechtvaardig en stabiel belastingbeleid. Dit cijfer is afgeleid van verschillende historische en wetenschappelijke overwegingen. Zo waren er in het verleden belastingtarieven die in veel westerse landen oplopen tot 90% of meer, met name in de jaren 1940 en 1950 toen het welvaartsniveau in de VS en Europa aanzienlijk hoger was.

Wetenschappelijke studies tonen aan dat extreme belastingtarieven – boven de 73%-markering – negatieve gevolgen kunnen hebben voor investeringen en innovatie. Onderzoeken naar de belastingdruk en haar effect op het gedrag van bedrijven en vermogende individuen suggereren dat een belastingtarief van 70% tot 73% een evenwicht biedt, waarbij zowel de belastinginning wordt gemaximaliseerd als economische activiteit wordt gestimuleerd. Een maximumbelastingspercentage van 73% zou het aan de staat mogelijk maken om inkomsten te genereren zonder de innovatiekracht en ondernemersgeest te verstikken.

5. 3-in-1-wet: Integratie van vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting Het idee van een 3-in-1-wet, die zowel bedrijven als particulieren onder dezelfde fiscale voorwaarden verenigt, biedt talrijke voordelen. In zo’n wet kunnen de inkomsten uit het privé- en ondernemersgebied beschouwd worden als één enkele fiscale eenheid, wat leidt tot een eenvoudiger en transparanter belastingstelsel. Dit zou voorkomen dat ondernemers of zelfstandigen fiscaal voordeel halen uit het onderscheid tussen “private” en “zakelijke” inkomsten.

Een voorbeeld van de toepassing van een 3-in-1-wet kan als volgt zijn: Een freelancer die zowel zijn eigen diensten verleent als een klein bedrijf runt, zou al zijn inkomsten (ongeacht of ze privé of zakelijk zijn) samen als “winst” belasten. Dit zou de administratieve lasten verminderen en het belastingstelsel voor alle betrokkenen vereenvoudigen. Tegelijkertijd zou een dergelijke uniformering ervoor zorgen dat bedrijven en particulieren op gelijke voet worden behandeld, wat leidt tot een eerlijker belastingbeleid.

Conclusie: De invoering van een universele belasting op winst, die zowel bedrijven als particulieren betreft, is een noodzakelijke aanpassing aan de veranderingen in de moderne economie. Het zou niet alleen de efficiëntie en rechtvaardigheid van het belastingstelsel verbeteren, maar ook de fiscale gerechtigheid verhogen door alle winsten – ongeacht de bron – gelijk te behandelen. Een maximumbelastingspercentage van 73% biedt daarbij een wetenschappelijk onderbouwde grens die zowel aan de financieringsbehoefte van de staat als aan de noodzaak van economische dynamiek tegemoetkomt. De 3-in-1-wet zou bovendien een eenvoudiger en eerlijker beheer van belasting mogelijk maken, dat zowel ondernemers als particulieren evenredig in overweging neemt.

Auteursrecht ToNEKi Media UG (limited liability)

AUTEUR:  THOMAS JAN POSCHADEL